Achat en residence affaire/tourisme

Residence de tourisme/affaires - Fiscalité

Residence de tourisme/affaires - Fiscalité

L’acquisition d’un logement NEUF en résidence affaires ou urbaine offre 2 possibilités au contribuable.

1) Pour ceux qui cherchent à bénéficier d'un gain fiscal: le LMNP Bouvard (dispositif avec réduction d'impôts).

2) Pour ceux dont la réduction d'impôts n'est pas l'objectif principal, le statut du LMNP avec régime des amortissements offre de nombreux atouts.


Résidence de tourisme/affaires : acquisition d'un logement neuf avec réduction d'impôts

L'investisseur qui souhaite réduire son imposition à l'occasion d'un investissement en résidence de tourisme/affaires va pouvoir le réaliser au travers du statut du LMNP Bouvard. 

LMNP Bouvard

Le LMNP Bouvard est entré en vigueur au 1er janvier 2009 et son terme est prévu pour au 31 décembre 2021.

Le LMNP Bouvard est codifié à l'article 199 sexvicies du Code Général des Impôts (CGI) et dans le Bulletin Officiel des Impôts (BOI) 5 B-2-10 du 13 janvier 2010 de la Direction Générale des Finances Publiques.

Principe et conditions d'application :

- Acquérir un logement neuf (ou en l'état futur d'achèvement) et meublé.

- Le logement doit être situé dans une résidence proposant des services (résidence affaires, résidence étudiante, résidence senior et EHPAD). 

Depuis la Loi de Finances 2018, les résidences de tourisme sont exclues du dispositif Censi-Bouvard.

- La gestion du logement doit être confiée à un exploitant durant une durée minimale de 9 années.

À savoir :

- les revenus (loyers) versés par le gestionnaire à l'investisseur sont de la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). 

- bénéficier de la réduction d'impôts Bouvard n'est qu'une faculté proposée à l'investisseur, il faut donc en faire la demande expresse (ce choix est irrévocable). À défaut, l'investisseur se verra appliquer le statut de LMNP avec régime des amortissements (cf chapitre ci-dessous "Résidence de tourisme/affaires : acquisition d'un logement neuf sans réduction d'impôts").

Avantages :

- Le LMNP Bouvard ouvre droit pour l'investisseur à une réduction d'impôts directe sur le revenu de 11% calculée sur le montant HT de l'investissement (frais de notaire compris mais hors mobilier) et dans la limite d'un plafond de 300 000 € HT (il est possible de faire plusieurs acquisitions par an et par foyer fiscal). Le montant de réduction d'impôts obtenu est ensuite réparti sur 9 années. Si le montant de réduction d'impôts dépasse le montant d'impôts à payer, le solde n'est pas perdu (mis en réserve) et reportable durant les 6 prochaines années. 

- Le LMNP Bouvard permet à l'investisseur de récupérer la TVA (20%) sur le prix immobilier payé (mobilier inclus).

- Le LMNP Bouvard autorise enfin l'amortissement du mobilier garnissant le logement.

Exemple concret :

Acquisition d'un logement neuf, meublé, situé en résidence affaire et d'une valeur de 100 000 € TTC (dont 5 000 € TTC de mobilier). Par ailleurs, cet investisseur paye 2 000 € d'impôts sur le revenu à l'année.

L'investisseur pourra tout d'abord récupérer 16 666 € de TVA (20%).

L'investisseur pourra également prétendre à un montant total de réduction d'impôts de 8 708 € (11% de 79 166 €) soit 967 €/an durant 9 années. Au final,  son impôt sur le revenu annuel va passer de 2 000 € à 1 033 € (2 000 € - 967 € de réduction d'impôts).


Résidence de tourisme/affaires : acquisition d'un logement neuf sans réduction d'impôts

Nous avons vu précédemment que le LMNP Bouvard est un dispositif fiscal dit "incitatif" (en vu d'obtenir une réduction d'impôts).

Une autre formule existe pour les investisseurs dont la réduction d'impôt n'est pas l'objectif premier. La formule du LMNP avec régime des amortissements propose ainsi des atouts qui seront, pour certains, autrement plus avantageux. 

LMNP 

La statut du LMNP (loueur en meublé non professionnel) existe depuis 1949 et le régime des amortissement n'est rien d'autre qu'une règle de droit comptable. 

Principe et conditions d'application :

- Acquérir un logement neuf (ou en l'état futur d'achèvement) et meublé.

- Le logement doit être situé dans une résidence proposant des services (résidence de tourisme/affaires, résidence étudiante, résidence senior, EHPAD ou encore de tourisme).

- La gestion du logement doit être confiée à un exploitant durant une durée minimale de 9 années.

À savoir : 

- les revenus (loyers) versés par le gestionnaire à l'investisseur sont de la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).

- si l'investisseur a déjà opté pour le LMNP Bouvard (réduction d'impôts), alors il ne pourra pas bénéficier du régime des amortissements sur la partie immobilière de son acquisition.

Avantages :

- L'activité de location meublée autorise le propriétaire à déduire l’intégralité des charges afférentes au bien (1) et à pouvoir amortir le bien immobilier et le mobilier garnissant le logement (2).

(1) Le propriétaire pourra ainsi, dès l'année d'acquisition du bien, déduire les frais d'acquisition, droit d'enregistrement ou encore commissions. Sont également déductibles les intérêts d'emprunt, les frais de gestion et les primes d'assurance. Enfin, sont déductibles toutes les charges locatives et charges éventuelles de copropriété.

(2) L'activité de location meublée autorise également le propriétaire à amortir la valeur du mobilier garnissant le logement ainsi que la valeur du bien immobilier (de 7 à 10 ans pour le mobilier et de 25 à 30 ans pour le bien immobilier).

L'ensemble de ces avantages, accordés au titre de l'activité de location meublée, permet l'annulation partielle ou totale de l'imposition sur les bénéfices. Par conséquent, le propriétaire percevra des loyers peu ou pas imposés durant des années (article 39 C II du Code Général des Impôts).

- Autre avantage, l'investisseur pourra récupérer la TVA (20%) sur le prix immobilier payé (mobilier inclus).


Contenu rédigé par

Achat en residence affaire/tourisme | En savoir +


Achat en residence affaire/tourisme | Programmes à la vente

Achat résidence de tourisme/affaires Bordeaux

NEUF – éligible Censi-Bouvard

Achat résidence de tourisme/affaires Bordeaux
33000 Aquitaine
Prix à partir de : 63 650 € HT

En savoir plus

Achat residence de tourisme Montpellier

NEUF – éligible Censi-Bouvard

Achat residence de tourisme Montpellier
34070 Languedoc-Roussillon
Prix à partir de : 120 050 € HT

En savoir plus

Achat residence affaires Annemasse

NEUF – éligible Censi-Bouvard

Achat residence affaires Annemasse
74100 Haute-Savoie
Prix à partir de : 102 352 € HT

En savoir plus

Gestionnaires Affaire

  • side
    Adagio

    Adagio en quelques chiffres…Adagio est une entreprise détenue à parité par le groupe Accor (1er opérateur mondial dans l’hôtellerie) et le groupe Pierre & Vacances Center Parcs.Adagio est actuellement leader européen sur le segment de la résidence urbaine, appelée également résidence services "affaires". Le groupe Adagi...

  • side
    Appart'City

    Appart'City en quelques chiffres… Appart’City est une enseigne commerciale (du groupe Menguys Investissements) reconnue sur le marché de la résidence urbaine ou "affaires". Les résidences Appart’City sont développées et commercialisées par Groupe France Epargne (GFE) sous sa marque GFE Epargne Retraite. GFE est filiale...

  • side
    Park and Suites

    Park and Suites en quelques chiffres… - Park and Suites, spécialisé dans la gestion de résidences de type appart’hôtel (appelées aussi résidences d’affaires ou encore résidence de tourisme/affaires), est un groupe créé en 2000 dont le siège social est basé à Montpellier. - Mr Patrice Cavalier est le Président Directeur ...

Besoin de conseils GRATUITS et PERSONNALISÉS ?


Envoyer un message

*Champs obligatoires
Trustpilot